Vous venez de vous installer au Portugal ? Vous avez une activité salariée ou vous êtes autoentrepreneur et résident portugais ?
Vous voilà face à votre première (ou peut-être énième) déclaration d’IRS !

Malgré certaines similitudes avec le système français, déclarer ses revenus au Portugal n’est pas une tâche facile.
D’abord, du fait de la barrière de la langue, même pour ceux qui parlent le portugais couramment.
Puis, parce que la procédure reste différente du système français que l’on connaît. Et surtout, parce qu’il existe certains termes techniques, parfois difficiles à comprendre.

Pour vous aider dans la déclaration de votre impôt sur le revenu au Portugal (IRS), voici quelques explications, ainsi que les principales étapes à suivre.

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1. L’IRS : Quoi, quand, comment ?

L’IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) est l’Impôt sur le Revenu au Portugal. Il s’agit donc d’un impôt appliqué sur les revenus imposables perçus par une personne physique, au cours de l’année écoulée.

À savoir sur l’IRS (Impôt sur le Revenu) au Portugal :
– L’IRS est un impôt direct : C’est-à-dire qu’il est directement prélevé à la source, sur les revenus. La déclaration réalisée en fin d’année permet de réaliser un ajustement en fonction des charges déduites et des impôts déjà payés à la source au cours de l’année.
– Il s’applique à l’ensemble des revenus : Sauf exceptions particulières, l’IRS est appliqué sur l’ensemble des revenus perçus par le contribuable, au Portugal et à l’étranger.
– Le calcul de l’IRS est basé sur la situation personnelle de chaque contribuable (Etat civil, nombre de personnes à charge, patrimoine, handicap, etc.).
– Il s’agit d’un impôt annuel : il est calculé selon les revenus perçus sur année complète, soit du 1er janvier au 31 décembre.
– Déclarer et payer l’IRS est un devoir : Il est du devoir de chaque contribuable de réaliser annuellement sa déclaration d’IRS.
– L’IRS est progressif et calculé selon des tranches de revenus, auxquelles des taux d’imposition sont appliqués. À l’image du système français, plus vos revenus sont élevés, plus vous passez les tranches et plus le taux d’imposition est important.

A. Les revenus assujettis à l’IRS

L’IRS s’applique à la quasi-totalité des revenus, selon 6 principales catégories :

• Revenus de Catégorie A : Tous les revenus liés à une activité salariée, tel que les salaires, primes, commissions, avantages en nature, indemnités, etc.
  
• Revenus de Catégorie B : Il s’agit des revenus professionnels, générés dans le cadre d’une activité commerciale, industrielle, agricole, ou encore de prestation de services ou d’une profession libérale.
  
• Revenus de Catégorie E : Cette catégorie regroupe l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers, y compris les dividendes.
  
• Revenus de Catégorie F : Il s’agit ici des revenus fonciers, perçus dans le cadre de la mise en location d’un bien immobilier.
  Sont également inclus les revenus locatifs de terrains rustiques, urbains et mixtes, ainsi que les revenus liés à la location de type Alojamento Local (excepté si une société a été créée pour l’exercice de cette activité).
  
• Revenus de Catégorie G : Dans cette catégorie doivent être déclarés tous les revenus tirés des plus-values.
  
• Revenus de Catégorie H : Il s’agit ici des pensions de retraite, vieillesse, invalidité, survivants et pensions alimentaires. Entrent également dans cette catégorie, les prestations versées par les compagnies d’assurances, les fonds de pension ou autres revenus reçus dans le cadre des régimes complémentaires de sécurité sociale.

B. Les revenus non assujettis à l’IRS :

Il existe certains revenus non soumis à l’IRS. C’est le cas, par exemple, des revenus ci-dessous :

• Les salaires ou pensions dont le montant est inférieur à 8500€
• Allocations-chômage (appelé « subsídio de desemprego »)
• Indemnités d’arrêt maladie
• Prestations sociales (Abono de família)
• Indemnités de repas (subsídio de alimentação) et aide aux frais professionnels (ajudas de custo) dans la limite des plafonds définis par l’administration fiscale portugaise.

2. Réaliser sa déclaration d’IRS au Portugal étape par étape.

Pour faire votre déclaration d’impôt sur le revenu au Portugal (IRS), il est nécessaire de suivre plusieurs étapes en amont, selon un calendrier bien précis. Retrouvez votre calendrier IRS 2024 ici.

Pour cela, il est important de comprendre les quelques principes propres au système fiscal portugais, listés ci-dessous.

A. À savoir pour votre déclaration d’IRS :

Déduction de vos charges réelles :

Pour rappel, au Portugal, vous pouvez déclarer l’ensemble de vos consommations personnelles, qui seront ensuite déduites de votre impôt sur le revenu, selon certains plafonds et catégories d’achat.

Pour que ces achats remontent automatiquement comme charges déductibles à l’IRS, il suffit d’indiquer votre NIF à chaque transaction. Tous les achats effectués sous votre NIF seront alors consultables et modifiables sur la plateforme e-faturas.

Lorsque c’est possible, ils seront automatiquement rattachés à l’une des 12 catégories de charges prévues par l’administration fiscale. Quand le rattachement automatique à une catégorie n’est pas possible, la transaction concernée apparaîtra comme « pendente » (soit, en attente) sur la plateforme. Vous devrez alors indiquer manuellement de quel type de consommation il s’agit.

Pour rappel, les 12 catégories de consommation disponibles sur la plateforme et ouvrant droit à des déductions d’impôt sont les suivantes :

• Dépenses générales et familiales (tous les frais liés à la consommation quotidienne d’un foyer : courses, eau, électricité…)
• Dépenses d’éducation (frais liés à la scolarité des enfants et/ou à des activités artistiques).
• Dépenses en salon de coiffure et instituts de beauté
• Dépenses liées à l’entretien ou la réparation d’automobiles
• Dépenses liées à l’entretien ou la réparation de motocycles
• Dépenses de restauration et logements touristiques
• Dépenses liées à la santé (pharmacies, consultations…)
• Dépenses vétérinaires
• Dépenses en salles de sport, centres de fitness…
• Dépenses en transport en commun (billets et passes annuels)
• Dépenses liées aux logements (intérêts versés dans le cadre d’un prêt immobilier contracté avant 2011, loyers, rénovations…)
• Dépenses liées à l’aide à domicile, maisons de retraite ou autre institutions d’aide aux personnes âgées.

Si certains de vos achats n’y figurent pas, vous pourrez toujours les ajouter, facture à l’appui sur la plateforme e-faturas.

Plafond des catégories de dépense :
Il faut savoir que chaque catégorie de dépense a un plafond maximum, au-dessus duquel les achats réalisés ne seront plus pris en compte pour la déduction à l’IRS.

Par exemple, dans le cas des dépenses générales et familiales, vous pouvez déduire jusqu’à 40% de vos achats de cette catégorie, dans la limite de 250€ maximum par contribuable célibataire ou 500€ pour les couples mariés (avec ou sans enfants).

Voici un récapitulatif des valeurs et plafonds maximums par catégorie de dépenses :

Composition du foyer fiscal :
Au Portugal, on parle de « Agregado familial ». Comme en France, sont considérés comme membre du foyer fiscal, toutes personnes qui compose le foyer et qui sont liées économiquement ou du fait de certains liens familiaux (couples mariés, concubins, enfants, personnes à charge).

Attention : Au Portugal chaque enfant à charge (y compris s’il est mineur ou étudiant) a son propre numéro d’identification fiscal (NIF). Ils apparaîtront donc dans votre déclaration d’impôt comme « dépendentes », mais toutes les dépenses de scolarité, de santé ou autre activité au nom de votre enfant, seront rattachés à son NIF et non au vôtre.
Vous devez donc vérifier les factures enregistrées sur e-faturas, pour chaque NIF qui compose votre foyer fiscal (Agregado Familiar).

B. Les étapes de votre déclaration d’impôt sur le revenu au Portugal (IRS)

Chaque année, en janvier, l’administration fiscale communique les dates limites pour chaque étape à réaliser. Voici les principales phases de la déclaration de l’IRS :

1. Validation de la composition de votre foyer fiscal (Agregado familiar).
Si votre situation n’a pas changé, vous n’avez rien à faire. La composition de l’année précédente sera reprise et maintenue pour l’année suivante. En revanche, si votre situation a changé (mariage, divorce, naissance…), vous devez le déclarer avant la date limite communiquée par l’Etat.

2. Validation de vos factures sur la plateforme e-faturas.
C’est la deuxième échéance du processus. Toutes les factures payées au cours de l’année précédente, qui n’ont pas pu être rattachées à une catégorie automatiquement doivent être validées avant la date limite prévue dans le calendrier fiscal. Il convient de vérifier les autres factures pour apporter d’éventuelles corrections et/ou ajouter des factures manquantes. N’oubliez pas de le faire pour chaque NIF qui compose votre foyer fiscal (soit un NIF par personne).

3. Validation de vos charges
Durant cette période, vous devez vérifier, valider et, si besoin, corriger la valeur des déductions retenue. Cette valeur est basée sur les dépenses validées à l’étape précédente et prend également en compte les autres charges déductibles qui ne figurent pas dans la plateforme e-faturas. C’est le cas, par exemple, des loyers, des intérêts d’emprunt immobilier, certains frais de scolarité.

C’est également lors de cette 3ème étape que vous devez, si besoin, actualiser votre RIB sur le “portal das Finanças”. Il s’agit d’un point important dans le cas où vous devriez recevoir un remboursement.

4. Déclaration IRS
La 4ème étape est celle de la déclaration. Vous devez alors réaliser votre déclaration IRS sur le Portal das Finanças. Pour ce faire, l’administration prévoit généralement un délai d’environ 3 mois.

À savoir : Il est recommandé de ne pas réaliser sa déclaration en ligne au cours des 15 premiers jours (les formulaires étant souvent en phase de test à l’ouverture).

Après avoir réalisé ces 4 étapes, vous recevrez votre avis d’imposition (appelé “nota de liquidação do IRS”), dans lequel est indiqué le détail du calcul de votre impôt ainsi que la valeur à payer ou à recevoir.

Vous saurez alors si vous devez recevoir un crédit d’impôt (auquel cas, il sera versé dans les semaines suivantes sur le compte lié au RIB enregistré sur votre compte du Portal das Finanças) ou, si vous devez de l’argent aux impôts (résultat positif entre la valeur réelle de votre impôt et le total payé au cours de l’année, via les prélèvements à la source). Un délai vous sera alors indiqué pour régler la somme due.

3. Votre Agenda IRS 2024

Téléchargez votre agenda IRS 2024 pour réussir votre déclaration et ne manquer aucune étape.

4. Les autres impôts…

En plus de l’impôt sur le revenu (IRS), il existe d’autres impôts annuels dont vous pourriez être redevable en fonction de votre situation. Voici les principaux impôts existants :

IUC : Si vous possédez un ou plusieurs véhicules.

IMI : Pour les propriétaires de terrains ou de biens immobiliers.

Vous avez besoin d’aide pour réaliser votre déclaration d’impôt sur le revenu au Portugal (IRS) ?
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